Zitat
[1]H. Schulte-Mattler and H. Thelen-Pischke, “Behandlung von erwarteten ESG-Verlusten in Bankbilanzen – Eine pauschalierte Risikovorsorge könnte die Lösung sein,” Die Bank : Zeitschrift für Bankpolitik und Bankpraxis, no. 9, pp. 36–47, 2023.
Abstract
Die Behandlung von erwarteten Verlusten durch ESG-Faktoren in der Bankbilanz hat sowohl nach dem Handelsgesetzbuch (HGB) als auch nach den International Financial Reporting Standards (IFRS) erhebliche Auswirkungen auf die Finanzberichterstattung von Banken. Dieser Beitrag untersucht die Unterschiede in der Erfassung und Bewertung von erwarteten Verlusten nach HGB und IFRS und analysiert deren Auswirkungen auf die Bilanzierung von Kreditrisiken in Banken. Dabei werden die relevanten Vorschriften und Standards der beiden Rechnungslegungssysteme sowie deren Hintergrund und Zielsetzungen berücksichtigt. Es wird ein bilanzieller ESG-Risikovorsorgepuffer als gangbarer Weg zur Berücksichtigung von erwarteten Verlusten in den verschiedenen Rechnungslegungsstandards vorgeschlagen.